friesjournaal logo

Je hoeft tegenwoordig de krant maar open te slaan, social media te openen, of je leest wel iets over de chatbot. De chatbot is een geautomatiseerd computerprogramma om interactief te communiceren via een chatinterface. Het maakt gebruik van kunstmatige intelligentie en taalverwerkingstechnologieën om menselijke gesprekken na te bootsen en de gebruiker te helpen bij het vinden van de informatie die hij of zij nodig heeft. Chatbots worden steeds vaker ingezet in verschillende sectoren, waaronder klantenservice, e-commerce, gezondheidszorg en financiën. Met de ontwikkeling van geavanceerde machine learning-algoritmen, zoals GPT-3, worden chatbots steeds slimmer en kunnen ze complexe taken uitvoeren, zoals het beantwoorden van juridische of fiscale vragen.

Laten we eens kijken wat hij zoal op het fiscale vlak kan, maar eerst nog de vraag wat hij, de chatbot, vindt van de samenwerking met een fiscalist/natuurlijk persoon. Hierover meldt hij het volgende:

De samenwerking tussen een chatbot en een fiscalist kan erg waardevol zijn voor bedrijven en particulieren die behoefte hebben aan fiscaal advies. Hij kan in eerste instantie de vragen en problemen van de gebruikers opvangen en deze beantwoorden op basis van vooraf geprogrammeerde regels en algoritmen. Dit kan snel en efficiënt gebeuren, zonder dat er direct een menselijke tussenkomst nodig is.

Echter, in sommige gevallen zijn de vragen complexer en is er meer diepgaande kennis nodig om tot een passend antwoord te komen. Dit is waar de fiscalist om de hoek komt kijken. Een chatbot  kan de vraag doorsturen naar de fiscalist, die vervolgens het antwoord kan verifiëren of zelfs een maatwerk advies kan geven.

Het is echter wel belangrijk om op te merken dat een chatbot enkel als ondersteuning van een fiscalist kan dienen. De chatbot is geprogrammeerd op basis van bestaande regels en wetten, maar deze veranderen vaak. Daarom is het van belang dat de fiscalist regelmatig de informatie en algoritmen van de chatbot up-to-date houdt en waar nodig aanpast.

Ook kan de chatbot niet de menselijke touch vervangen. Fiscale kwesties kunnen emotioneel of complex zijn en soms is er behoefte aan een persoonlijk gesprek met een deskundige om deze kwesties te bespreken. Daarom is het belangrijk dat de chatbot als aanvulling op de fiscale dienstverlening wordt gezien en niet als vervanging van persoonlijk contact.

Kortom, de samenwerking tussen een chatbot en een fiscalist kan veel voordelen bieden voor bedrijven en particulieren die behoefte hebben aan snel en efficiënt fiscaal advies. Door het combineren van de kracht van technologie en menselijke deskundigheid kan er een optimaal resultaat worden behaald.

Tot zover de chatbot.

Een antwoord waar we nog alle kanten mee op kunnen. Nu meer concreet. Stel, we hebben een ondernemer die op niet al te lange termijn voornemens is om zijn bedrijf over te dragen aan een van de drie kinderen. Dit kan met toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling op een fiscaal aantrekkelijke manier geschonken worden. De overige kinderen moeten niet uit het oog verloren raken. Het niet-ondernemingsvermogen gaat uiteindelijk naar hun. Eens kijken wat de chatbot daarover kan vertellen:

Als u de onderneming wilt overdragen aan één van uw kinderen, dan kunt u inderdaad gebruik maken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Hiermee kunt u de overdracht van de onderneming fiscaal voordelig regelen en zo de lasten voor uw kinderen verlichten.

De BOR zorgt ervoor dat de waarde van de onderneming tot een bepaald bedrag (in 2023 is dat € 1.100.000) is vrijgesteld van schenk- of erfbelasting. Over het meerdere moet wel belasting worden betaald, maar dit kan onder voorwaarden in tien jaar worden betaald en er geldt een lager tarief.

In uw situatie is de onderneming € 2.500.000 waard en valt dus gedeeltelijk binnen de BOR. Het deel dat niet binnen de BOR valt, € 1.400.000, wordt belast met schenkbelasting. Hierbij geldt een tarief van 20% tot € 126.723, 25% over het bedrag daarboven tot € 1.142.328 en 40% over het meerdere daarboven.

Het bedrag aan schenkbelasting dat het kind dat de onderneming overneemt moet betalen is afhankelijk van de waarde van het deel van de onderneming dat niet onder de BOR valt, in dit geval €1.400.000. Bij een tarief van 25% is de schenkbelasting dan €350.000.

De andere twee kinderen hebben recht op een gelijk deel van uw vermogen, dus € 1.166.666 elk. Dit valt ruim binnen de vrijstelling van € 131.477 per kind (in 2023), dus zij hoeven geen schenkbelasting te betalen.

Het is dus mogelijk om met gebruikmaking van de BOR de overdracht van uw vermogen zo gunstig mogelijk te regelen. Uw kind dat de onderneming overneemt betaalt weliswaar schenkbelasting over het niet-vrijgestelde deel van de onderneming, maar dit bedrag kan door de BOR worden verlaagd en in tien jaar worden betaald. De andere kinderen zijn vrijgesteld van schenkbelasting omdat hun erfdeel binnen de vrijstelling valt. Zo kunnen uw kinderen toch gelijk behandeld worden in de verdeling van uw vermogen.

Het is raadzaam om voor de overdracht van de onderneming en het vermogen in zijn geheel contact op te nemen met een fiscaal adviseur om alle fiscale en juridische aspecten in kaart te brengen en te optimaliseren.’ 

Nu is er geen plaats om in deze column alle missers in bovenstaand advies uitgebreid te behandelen. Kortgezegd, er klopt geen hout van. Hij slaat de plank volledig mis. Zijn belangrijkste boodschap is de laatste alinea: Neem contact op en raadpleeg een fiscaal adviseur. Desondanks is het een ontwikkeling die niet stilstaat, zich in sneltreinvaart of nog sneller ontwikkelt, en in de dienstensector tot grote verandering zal leiden. Eén punt wat de chatbot echter niet kan overnemen is een waardevol gesprek, face to face, met een echt persoon en een vers bakje koffie. En zo blijven we, ook min de toekomst, als adviseur altijd voor u klaar staan.

Van der Veen & Kromhout

Jules Wilming

Partners